Marginaaliverolaskuri
Syötä vuositulosi, kunnallisveroprosentti ja mahdollinen kirkollisveroprosentti. Laskuri näyttää marginaaliverosi ja efektiivisen veroprosenttisi.
Marginaaliveron erittely
| Verokomponentti | Prosentti |
|---|---|
| Valtion tulovero30 500–50 400 € | 17,25 % |
| Kunnallisvero | 7,36 % |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,96 % |
| Yhteensä | 26,57 % |
Vuositason yhteenveto
| Erä | Summa |
|---|---|
| Bruttotulot | 45 000,00 € |
| Valtion tulovero | −3 101,25 € |
| Kunnallisvero (7,36 %) | −3 312,00 € |
| Sairausvakuutusmaksu (1.96 %) | −882,00 € |
| Verot yhteensä | −7 295,25 € |
| Nettotulot | 37 704,75 € |
Mikä on marginaalivero?
Marginaalivero eli rajaveroaste tarkoittaa sitä veroprosenttia, jonka maksat seuraavasta ansaitusta eurosta. Se eroaa olennaisesti keskimääräisestä veroprosentista (efektiivisestä veroasteesta), joka kuvaa verojen osuutta kaikista tuloista. Suomen progressiivisessa verojärjestelmässä marginaalivero on aina yhtä suuri tai korkeampi kuin efektiivinen veroprosentti, koska jokaista lisäeuroa verotetaan ylimmän veroportaan mukaan.
Marginaaliveron ymmärtäminen on erityisen tärkeää palkankorotusneuvotteluissa, ylitöiden suunnittelussa ja sivutulojen arvioinnissa. Se kertoo konkreettisesti, kuinka paljon palkankorotuksesta tai ylitöistä todella jää käteen.
Huomio: Tämä laskuri antaa suuntaa-antavan arvion. Tarkista oma veroprosenttisi OmaVerosta. Virallisen ja ajantasaisen verotustiedon löydät aina osoitteesta vero.fi.
Marginaaliveron laskukaava
Marginaalivero koostuu useasta osasta, jotka lasketaan yhteen:
Marginaalivero = Valtion tuloveron marginaaliprosentti + Kunnallisvero + Kirkollisvero + Sairausvakuutusmaksu
Valtion tuloveron marginaaliprosentti määräytyy progressiivisen tuloveroasteikon mukaan — eli tulojen kasvaessa veroprosentti nousee portaittain. Kunnallisvero, kirkollisvero ja sairausvakuutusmaksu ovat kiinteitä prosentteja, jotka lisätään marginaaliveroon.
Valtion tuloveroasteikko 2025
| Verotettava ansiotulo (€/v) | Vero alarajan kohdalla (€) | Marginaalivero alarajan yli (%) |
|---|---|---|
| 0–20 500 | 0,00 | 0 % |
| 20 500–30 500 | 0,00 | 6 % |
| 30 500–50 400 | 600,00 | 17,25 % |
| 50 400–88 200 | 4 033,50 | 21,25 % |
| yli 88 200 | 12 060,00 | 31,25 % |
Huomaa, että valtion tulovero on vain yksi osa kokonaismarginaaliveroasi. Kunnallisvero (tyypillisesti 5–10 %) ja mahdollinen kirkollisvero (1–2 %) nostavat kokonaismarginaaliveron huomattavasti korkeammaksi.
Esimerkkilaskelma
Lähtötiedot: Vuositulot 45 000 €, kunnallisvero 7,36 %, kirkollisvero 1,50 %, sairausvakuutusmaksu 1,96 %.
Vaihe 1: Valtion tuloveron marginaaliprosentti
Vuositulot 45 000 € osuvat väliin 30 500–50 400 €, jossa marginaaliveroprosentti on 17,25 %.
Vaihe 2: Kokonaismarginaalivero
| Verokomponentti | Prosentti |
|---|---|
| Valtion tulovero (marginaali) | 17,25 % |
| Kunnallisvero | 7,36 % |
| Kirkollisvero | 1,50 % |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,96 % |
| Marginaalivero yhteensä | 28,07 % |
Vaihe 3: Käytännön vaikutus
Jos saat 1 000 € palkankorotuksen, siitä menee veroa: 1 000 × 28,07 % = 280,70 €. Käteen jää siis 719,30 €.
Marginaalivero eri tulotasoilla
Alla olevassa taulukossa on esitetty kokonaismarginaalivero eri tulotasoilla, kun kunnallisvero on 7,36 %, kirkollisvero 0 % ja sairausvakuutusmaksu 1,96 %.
| Vuositulot | Valtion marginaali | Kokonaismarginaalivero | Käteen 1 000 € korotuksesta |
|---|---|---|---|
| 15 000 € | 0 % | 9,32 % | ~907 € |
| 25 000 € | 6 % | 15,32 % | ~847 € |
| 35 000 € | 17,25 % | 26,57 % | ~734 € |
| 50 000 € | 17,25 % | 26,57 % | ~734 € |
| 60 000 € | 21,25 % | 30,57 % | ~694 € |
| 90 000 € | 31,25 % | 40,57 % | ~594 € |
| 120 000 € | 31,25 % | 40,57 % | ~594 € |
Marginaalivero vs. efektiivinen vero
On tärkeää erottaa marginaalivero ja efektiivinen veroprosentti toisistaan:
- Marginaalivero kertoo, kuinka paljon seuraavasta eurosta menee veroa. Tämä on ratkaiseva luku, kun arvioit palkankorotuksen tai sivutulojen todellista arvoa.
- Efektiivinen vero on verojen osuus kaikista tuloista. Se on aina pienempi kuin marginaalivero, koska pienempiä tuloportaita verotetaan kevyemmin.
Esimerkiksi 45 000 € vuosituloilla (kunnallisvero 7,36 %, ei kirkollisveroa):
- Marginaalivero on noin 26,57 %
- Efektiivinen vero on noin 16–18 % (riippuen vähennyksistä)
Miten verovähennykset vaikuttavat marginaaliveroon?
Suomen verojärjestelmässä useat vähennykset, kuten perusvähennys, ansiotulovähennys ja työtulovähennys, pienentävät verotettavaa tuloa. Nämä vähennykset pienenevät tulojen kasvaessa, mikä käytännössä nostaa efektiivistä marginaaliveroa vähennysten leikkausalueella. Tämä tarkoittaa, että todellinen marginaalivero voi olla korkeampi kuin pelkkä veroportaiden mukainen laskennallinen marginaalivero.
Laskurimme ei huomioi näitä vähennyksiä, joten todellinen marginaalivero saattaa poiketa laskelman tuloksesta erityisesti matala- ja keskituloisilla. Tarkimman tuloksen saat OmaVero-palvelusta.
Vinkkejä marginaaliveron hyödyntämiseen
- Palkankorotusneuvottelut: Kun tiedät marginaaliverosi, osaat arvioida kuinka paljon palkankorotuksesta todella jää käteen. Voit myös harkita, olisiko luontoisetu (lounasetu, liikuntaetu) edullisempi vaihtoehto.
- Ylityöt ja sivutulot: Ylityökorvauksia ja sivutuloja verotetaan marginaaliveron mukaan, joten todellinen ansio on pienempi kuin bruttosumma.
- Verovähennykset: Vähennysten veroetu lasketaan marginaaliveron mukaan. Esimerkiksi 1 000 € kotitalousvähennys säästää sitä enemmän, mitä korkeampi marginaalivero on.
- Puolison tulot: Suomessa verotus on henkilökohtaista, joten puolison tulot eivät vaikuta marginaaliveroosi.
Muita hyödyllisiä laskureita
- Nettopalkkalaskuri — Laske nettopalkka bruttopalkasta verojen jälkeen.
- Verolaskuri 2026 — Laske arvioitu tuloverosi vuodelle 2026.
- Veroprosenttilaskuri — Arvioi henkilökohtainen veroprosenttisi.
- Vuosipalkkalaskuri — Muunna kuukausi- tai tuntipalkka vuosipalkaksi.
- Tuntipalkkalaskuri — Laske tuntipalkka kuukausipalkasta.
Lähteet
- Verohallinto – Valtion tuloveroasteikko
- Verohallinto – OmaVero
- Veronmaksajat – Marginaalivero
- Kuntaliitto – Kunnallisveroprosentit
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on marginaalivero?
Marginaalivero eli rajaveroaste tarkoittaa sitä prosenttia, jonka maksat veroa seuraavasta ansaitusta eurosta. Se koostuu valtion tuloveron marginaalista, kunnallisverosta, mahdollisesta kirkollisverosta ja sairausvakuutusmaksusta. Esimerkiksi 45 000 € vuosituloilla marginaalivero on tyypillisesti noin 26–29 %.
Miten marginaalivero eroaa veroprosentista?
Veroprosentti (efektiivinen veroaste) kertoo verojen keskimääräisen osuuden kaikista tuloistasi. Marginaalivero kertoo, kuinka paljon seuraavasta eurosta menee veroa. Marginaalivero on aina yhtä suuri tai korkeampi kuin efektiivinen veroprosentti, koska progressiivisessa verotuksessa lisätuloa verotetaan korkeamman portaan mukaan.
Miksi marginaalivero on tärkeä tietää?
Marginaalivero auttaa arvioimaan palkankorotuksen, ylitöiden tai sivutulojen todellista arvoa. Jos marginaaliverosi on esimerkiksi 40 %, tiedät, että 1 000 € palkankorotuksesta jää käteen vain 600 €. Se auttaa myös vertailemaan luontoisetujen ja rahapalkan kannattavuutta.
Kuinka korkea marginaalivero voi Suomessa olla?
Korkeimmillaan marginaalivero voi Suomessa nousta yli 55 prosenttiin. Tämä koskee korkeimman tuloportaan (yli 88 200 €) tuloja, kun valtion tuloveron 31,25 %:iin lisätään kunnallisvero (esim. 9 %), kirkollisvero (esim. 1,5 %) ja sairausvakuutusmaksu (~1,96 %). Lisäksi vähennysten leikkautuminen voi nostaa todellista marginaaliveroa entisestään.
Vaikuttaako kirkollisvero marginaaliveroon?
Kyllä. Kirkollisvero (tyypillisesti 1–2 %) on osa marginaaliveroa, koska se peritään kaikista tuloista tasaverona. Jos eroat kirkosta, marginaaliverosi laskee kirkollisveroprosentin verran. Esimerkiksi 1,5 %:n kirkollisvero tarkoittaa, että 1 000 €:n lisätulosta menee 15 € enemmän veroa kuin kirkkoon kuulumattomalla.