appit.fi

Osinkolaskuri

Syötä osingon määrä, valitse osaketyyppi ja anna osakkeiden matemaattinen arvo. Laskuri näyttää verotuksen erittelyn.

Verovapaa osuus

0,00 €

Verotettava osuus

0,00 €

Vero

0,00 €

Netto-osinko

0,00 €

Miten osinkoja verotetaan Suomessa?

Osinkojen verotus Suomessa riippuu siitä, saako osingon pörssiyhtiöstä vai listaamattomasta yhtiöstä. Verotuskohtelut eroavat merkittävästi, ja osinkolaskuri auttaa selvittämään osingon verorasitteen molemmissa tapauksissa.

Osinkotulojen verotus on olennainen osa sijoituspäätöksiä. Suomen osinkoverotus on kansainvälisesti katsottuna kohtuullisen edullinen erityisesti listaamattomien yhtiöiden osalta, mikä kannustaa yrittäjyyttä ja pitkäjänteistä omistamista.

Pörssiosinkojen verotus

Pörssiyhtiöstä saadusta osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata. Pääomatuloa verotetaan normaalein pääomatuloveroprosentein:

  • 30 % (pääomatulot ≤ 30 000 €)
  • 34 % (pääomatulot > 30 000 €)

Efektiivinen vero pörssiosingosta:

  • 85 % × 30 % = 25,5 % (normaalitulo)
  • 85 % × 34 % = 28,9 % (korotettu pääomatulovero)

Listaamattoman yhtiön osinkojen verotus

Listaamattoman yhtiön osingot jaetaan kahteen osaan osakkeiden matemaattisen arvon perusteella:

Alle 8 % matemaattisesta arvosta (huojennettu osinko):

  • 75 % verovapaata
  • 25 % veronalaista pääomatuloa
  • Efektiivinen vero: 25 % × 30 % = 7,5 %
  • Enintään 150 000 € osingoista vuodessa

Yli 8 % matemaattisesta arvosta:

  • 75 % veronalaista ansiotuloa
  • 25 % verovapaata
  • Ansiotuloa verotetaan progressiivisen tuloveroasteikon mukaan

Esimerkkilaskelma – Pörssiosinko

Osinko 5 000 €:

| Erä | Laskelma | Tulos | |---|---|---| | Verovapaa osuus | 5 000 × 15 % | 750 € | | Veronalainen pääomatulo | 5 000 × 85 % | 4 250 € | | Pääomavero 30 % | 4 250 × 30 % | 1 275 € | | Netto-osinko | 5 000 − 1 275 | 3 725 € |

Esimerkkilaskelma – Listaamaton yhtiö

Osinko 5 000 €, matemaattinen arvo 50 000 €:

| Erä | Laskelma | Tulos | |---|---|---| | 8 % raja | 50 000 × 8 % | 4 000 € | | Huojennettu osa (4 000 €) | 75 % verovapaata, 25 % pääomatuloa | Vero: 4 000 × 25 % × 30 % = 300 € | | Ylimenevä osa (1 000 €) | 75 % ansiotuloa, 25 % verovapaata | Vero: 1 000 × 75 % × ~30 % = 225 € | | Vero yhteensä | | 525 € | | Netto-osinko | 5 000 − 525 | 4 475 € |

Matemaattinen arvo

Osakkeen matemaattinen arvo lasketaan jakamalla yhtiön nettovarallisuus osakkeiden lukumäärällä. Nettovarallisuus = varat − velat. Matemaattinen arvo määritetään verovuotta edeltävän vuoden tilinpäätöksen perusteella.

Korkea matemaattinen arvo kasvattaa huojennetun osingon rajaa, mikä tekee osinkojen nostamisesta verotehokkaampaa.

Osinkojen ennakonpidätys

Suomessa pörssiosingoista pidätetään automaattisesti 25,5 % ennakonpidätys. Listaamattomien yhtiöiden osingoista pidätetään:

  • 7,5 % osingoista ≤ 150 000 €
  • 28 % ylittävältä osalta

Hyödyllisiä laskureita

Lähteet

Usein kysytyt kysymykset

Paljonko pörssiosingosta maksetaan veroa?

Pörssiosingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa. Efektiivinen veroprosentti on 25,5 % (kun pääomatuloveroprosentti on 30 %) tai 28,9 % (korotettu 34 % verokanta yli 30 000 € pääomatuloista).

Miten listaamattoman yhtiön osinkoa verotetaan?

Osinko jaetaan kahteen osaan osakkeiden matemaattisen arvon perusteella. 8 %:n raja-arvon sisällä olevasta osingosta 75 % on verovapaata ja 25 % pääomatuloa (efektiivinen vero 7,5 %). Ylimenevästä osasta 75 % verotetaan ansiotulona.

Mikä on osakkeen matemaattinen arvo?

Matemaattinen arvo lasketaan jakamalla yhtiön nettovarallisuus (varat − velat) osakkeiden lukumäärällä. Se määritetään verovuotta edeltävän vuoden tilinpäätöksen perusteella ja vaikuttaa huojennetun osingon rajaan.

Onko osinkojen verotuksessa ylärajaa?

Listaamattoman yhtiön huojennettu verotus (7,5 % efektiivinen vero) koskee enintään 150 000 euron osinkoja vuodessa. Tämän ylittävästä huojennetun rajan osingosta 85 % on pääomatuloa.

🔍
Kokeile myös näitä